問答題

【簡(jiǎn)答題】
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評(píng)審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。
為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無(wú)權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

答案：

允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)。

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【簡(jiǎn)答題】
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評(píng)審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。
為統(tǒng)—財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對(duì)公司內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

答案：

內(nèi)部審計(jì)部與財(cái)務(wù)部一并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)分管內(nèi)部審計(jì)部將削弱內(nèi)部審計(jì)部工作的獨(dú)立性。

【簡(jiǎn)答題】
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評(píng)審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。
為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不同部門或不同職員負(fù)責(zé)。其中：投資部的甲職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資預(yù)算的編制；投資部門的乙職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證及評(píng)估；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

答案： “投資部的乙職員負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證及其評(píng)估”不恰當(dāng)。對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證及其評(píng)估屬兩個(gè)...

【簡(jiǎn)答題】
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦Y公司內(nèi)部控制評(píng)審業(yè)務(wù)。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。
在發(fā)出原材料過程中，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門開出的領(lǐng)料單發(fā)出原材料。領(lǐng)料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類，以及領(lǐng)料部門的名稱。領(lǐng)料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)部門發(fā)出原材料后，其中一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)部門據(jù)以登記原材料明細(xì)賬。

答案：

財(cái)務(wù)部無(wú)領(lǐng)料單不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)部在原材料收支核算時(shí)應(yīng)獲得、審核領(lǐng)料單。

【【簡(jiǎn)答題】】
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要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。
為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無(wú)權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

答案：

允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)。

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要求：假定Y公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出Y公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡(jiǎn)要說明理由。
丙職員在核對(duì)商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序?yàn)椋焊鶕?jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。

答案：

丁職員一人登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。不恰當(dāng)。與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬的登記屬于不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離

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