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1 某房地產(chǎn)企業(yè)某項目取得土地使用權(quán)成本為5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，其中“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”中利息支出50萬元，“財務費用—利息支出”20萬元，則請分析在計算該房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅時，有關(guān)利息和其他開發(fā)費用的稅務處理。國稅函[2010]220號第三條第（四）項規(guī)定：“土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除。”基于此規(guī)定，該房地產(chǎn)公司計入土地增值稅扣除項目的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）。

2 下列各項關(guān)于會計差錯的說法中，正確的有（）。

3 符合下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據(jù)明顯偏低（）

4.判斷題對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償?shù)?，對超過部分征收契稅。

5 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按其公允價值，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“（）”科目。

6 《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（）

7.判斷題商譽的初始確認可能會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但會計準則規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債

8.判斷題某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，企業(yè)會計準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)

9.判斷題納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，無需辦理納稅申報。

10 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅時要做視同銷售處理的有（）。

注冊稅務師繼續(xù)教育章節(jié)練習(2020.06.08)