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問答題
【計算題】某工廠2008年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本400萬元，稅金及附加55萬元，投資收益50萬元（其中：認購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入20萬元），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出40萬元（包括贊助某單位25萬元，合同違約金支出10萬元因稅收違法被稅務(wù)機關(guān)處以罰款5萬元），管理費用230萬元財務(wù)費用120萬元。請計算該工廠2008年應(yīng)納稅所得額和所得稅額各為多少？
答案：
國債利息收入免稅，贊助支出、稅收違法罰款不得扣除
2008年應(yīng)納稅所得額=1000-400-55+20+10-...
2008年應(yīng)納稅所得額=1000-400-55+20+10-...
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問答題
【計算題】某公司為改制后成立的股份制企業(yè)，2008年度自行申報取得銷售收入5000萬元，扣除的成本費用和銷售稅金共計4600萬元，實現(xiàn)會計利潤總額400萬元。2008年的核算資料中存在以下情況，改制過程中，固定資產(chǎn)評估增值310萬元，庫存商品增值68萬元固定資產(chǎn)評估增值部分當(dāng)年計提了折舊費用31萬元，庫存商品評估增值部分當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本45萬元。計算2008年度該公司應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
答案：
改制過程中評估增值部分發(fā)生的折舊費用和結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=31+45=76（萬元）
2008...
2008...
問答題
【計算題】某公司因經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)賬面資產(chǎn)可變現(xiàn)價值160萬元，盤盈資產(chǎn)可變現(xiàn)價值16萬元，發(fā)生清算費用6萬元，支付相關(guān)稅費6萬元，企業(yè)資產(chǎn)凈值75萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
答案：
應(yīng)納稅所得額=160+16-6-6-75=89（萬元）
應(yīng)納所得稅=89×25%=22.25（萬元）
