你可能感興趣的試題

計算分析題：
某百貨公司黃金飾品部為增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）直接零售金首飾468000元，隨同首飾銷售配有首飾盒，另收取零售款1755元；
（2）以舊換新銷售金首飾，換出新首飾600克，收取差價81900元；
（3）銷售包金首飾取得零售款30000元；銷售翡翠手鐲取得零售款70000元；修理金銀首飾收取現(xiàn)金8810元；
（4）當(dāng)期該首飾部購進(jìn)金首飾認(rèn)證增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項稅72000元。
（金銀首飾的消費稅稅率為5%）
根據(jù)上述資料，計算：
（1）該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅；
（2）該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。

計算分析題：
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月購銷業(yè)務(wù)情況如下：
（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、3.91萬元；另支付運費（取得運輸發(fā)票）3萬元。
（2）購進(jìn)鋼材20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.36萬元。
（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為42萬元。
（4）以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。
（5）將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。
（6）上期期末留抵的進(jìn)項稅額0.5萬元。
要求：
計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。